Smartbooks.AI is een platform dat analyseren, rapporteren, consolideren en budgetteren van financiële én operationele gegevens slim automatiseert. Dit artikel licht toe hoe het systeem vreemde valuta omrekent en welke automatische boeking wordt gemaakt om het resultaat op de koersverschillen te rapporteren.
Situatie
- Een dochtermaatschappij rapporteert in USD, terwijl de moedermaatschappij rapporteert in EUR – dit is een 100% dochter, maar Smartbooks.AI kan ook automatisch deelnemingen met een kleiner percentage eigendom consolideren
- Mutatie eigen vermogen in de balans: Omrekening tegen de eindkoers per maand
- Winst- en verliesrekening: Omrekening tegen de gemiddelde maandkoers
- Koersverschillen worden geboekt op een resultaat koersverschillen-rekening
Voorbeeldgegevens
| Maand | Gemiddelde maandkoers (EUR/USD) | Eindkoers (EUR/USD) |
| Jan | 1.10 | 1.12 |
| Feb | 1.08 | 1.09 |
| Mrt | 1.05 | 1.07 |
Dochteronderneming in USD
- Omzet per maand: 100.000 USD
- Kosten per maand: 70.000 USD
Omrekening naar EUR van de Winst- en Verliesrekening
Maandelijkse omzet en kosten worden omgerekend tegen de gemiddelde maandkoers.
| Maand | Omzet ($) | Gem. maandkoers | Omzet (€) | Kosten ($) | Kosten (€) | Winst (€) |
| Jan | 100.000 | 1,10 | 90.909 | 70.000 | 63.636 | 27.273 |
| Feb | 100.000 | 1,08 | 92.593 | 70.000 | 64.815 | 27.778 |
| Mrt | 100.000 | 1,05 | 95.238 | 70.000 | 66.667 | 28.571 |
| Totaal | 300.000 | – | 278.740 | 210.000 | 195.118 | 83.622 |
Koersverschilberekening
De winst en verliesrekening wordt omgerekend tegen de gemiddelde maandkoers, terwijl de balans tegen de eindkoers wordt omgerekend. Het verschil wordt geboekt als resultaat koersverschillen.
- Omrekening winst (EUR) op basis van maandkoersen:
- Winst totaal uit de V&W: 83.622 EUR
- Omrekening winst (EUR) op basis van eindkoersen:
- YTD Winst in USD (90.000) omgerekend tegen eindkoers (1,07): 84.112 EUR
- Koersverschil
- 84.112 EUR (balans) – 83.622 EUR (V&W) = 490 EUR
- Dit verschil wordt geboekt als resultaat koersverschillen.