Verrechnung von Wechselkursdifferenzen in Smartbooks.AI

Smartbooks.AI ist eine Plattform, die Analyse, Reporting, Konsolidierung und Budgetierung von Finanz- und operativen Daten intelligent automatisiert. Dieser Artikel erläutert, wie das System Fremdwährungen umrechnet und welche automatische Buchung entsteht, um das Ergebnis aus Wechselkursdifferenzen auszuweisen.

Ausgangssituation

• Eine Tochtergesellschaft berichtet in USD, die Muttergesellschaft in EUR — es handelt sich um eine 100 %-Tochter; Smartbooks.AI konsolidiert aber auch Beteiligungen mit geringerem Anteil automatisch.
• Bewegungen im Eigenkapital in der Bilanz: Umrechnung zum Stichtagskurs pro Monat.
• Gewinn- und Verlustrechnung: Umrechnung zum Durchschnittskurs des Monats.
• Wechselkursdifferenzen werden auf ein Konto für Kursdifferenzen (GuV) gebucht.

Beispieldaten

Monat	Durchschnittskurs (EUR/USD)	Stichtagskurs (EUR/USD)
Jan	1.10	1.12
Feb	1.08	1.09
Mrz	1.05	1.07

Tochtergesellschaft in USD

• Umsatz pro Monat: 100.000 USD
• Kosten pro Monat: 70.000 USD

Umrechnung der GuV in EUR

Monatliche Umsätze und Kosten werden zum Durchschnittskurs des Monats umgerechnet.

Monat	Umsatz ($)	Durchschnittskurs	Umsatz (€)	Kosten ($)	Kosten (€)	Gewinn (€)
Jan	100.000	1,10	90.909	70.000	63.636	27.273
Feb	100.000	1,08	92.593	70.000	64.815	27.778
Mrz	100.000	1,05	95.238	70.000	66.667	28.571
Summe	300.000	-	278.740	210.000	195.118	83.622

Berechnung der Wechselkursdifferenz

Die GuV wird zum Durchschnittskurs umgerechnet, die Bilanz zum Stichtagskurs. Die Differenz wird als Ergebnis aus Wechselkursdifferenzen gebucht.

1. Umrechnung Gewinn (EUR) auf Basis Durchschnittskurs:
   • Gewinn gesamt aus der GuV: 83.622 EUR
2. Umrechnung Gewinn (EUR) auf Basis Stichtagskurs:
   • YTD-Gewinn in USD (90.000) umgerechnet zum Stichtagskurs (1,07): 84.112 EUR
3. Wechselkursdifferenz
   • 84.112 EUR (Bilanz) − 83.622 EUR (GuV) = 490 EUR
   • Diese Differenz wird als Ergebnis aus Wechselkursdifferenzen gebucht.